Von grundlegenden Prinzipien der Umsatzsteuer bis hin zu grenzüberschreitenden Fällen dieses Werk bietet einen umfassenden Überblick und unterstützt dabei, die Umsatzsteuer zu verstehen und richtig anzuwenden. Zielgruppe: Steuerberater, Unternehmer, Buchhalter und Studierende Inhalt bezieht sich auf Österreichisches Recht. Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Eine fehlerhafte Beurteilung von Geschäftsfällen kann zu unangenehmen steuerlichen Konsequenzen führen. Dieses Buch findet auf eine verständliche Art und Weise 100 Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Umsatzsteuer. Es richtet sich daher an alle, die mit der Umsatzsteuer sowohl in der Theorie als auch in der Praxis in Berührung kommen. Behandelte Themen: - Rechtsgrundlagen - USt-Abfuhr in der Praxis - USt-Berechnung - Vorsteuerabzug - Besteuerungsformen - Begriff der Abgabenerhebung (§ 1 Abs 3 BAO) - Wahrnehmung der Zuständigkeit (§ 53 BAO) - USt-Sonderprüfung (USO) - Behandlung von Kleinunternehmen - echte und unechte Befreiungen - Grundlagen zur Rechnungslegung - ermäßigte Steuersätze - Aufzeichnungspflichten - Verbuchung der Geschäftsfälle - Geschäftsfälle mit Auslandsbezug - Steuererklärungen - Zusammenfassende Meldung (ZM) - uvm Anhand zahlreicher Beispiele, tabellarischer Übersichten, Grafiken und sonstiger Hinweise wird das komplexe Thema anschaulich und leicht verständlich dargestellt. Inhalt bezieht sich auf Österreichisches Recht. Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Leseprobe
Vorwort Die Umsatzsteuer ist für Buchhalter die wichtigste Abgabe, die bei Verbuchung von Rechnungen zu berücksichtigen ist. Aufgrund von Buchungen ergeben sich nämlich für den Abgabenpflichtigen sofortige steuerliche Konsequenzen, da das Ergebnis der Buchungen jeden Monat in die Umsatzsteuervoranmeldung einfließt (Umsatzsteuerpflicht, Vorsteuerabzugsberechtigung, Steuerbefreiung etc). Deshalb ist die richtige Sofortbeurteilung eines Geschäftsfalles von essenzieller Bedeutung. Mit anderen Worten bedeutet das, dass Fehlbuchungen oder eine falsche Beurteilung von Sachverhalten weitgehende Konsequenzen für den Abgabenpflichtigen haben. Da der Abgabenpflichtige die Umsatzsteuer für den Staat einhebt und an das Finanzamt abführt, wiegen Verstöße gegen die Nichtbeachtung von Vorschriften und Nichtabfuhr schwerer als bei anderen Abgaben, da ja die USt nicht seine eigene Steuer ist. Buchhaltungsprogramme mögen zwar heutzutage die Arbeit sehr erleichtern, sie schützen aber nicht vor Fehlern, die durch falsche Eingaben hervorgerufen wurden. Dies betrifft vor allem Buchungen iZm internationalen Geschäftsfällen. Um einen Sachverhalt richtig zu beurteilen, muss man das System der Umsatzsteuer grundlegend verstehen. Dieses Werk versucht daher die Grundlagen der Umsatzsteuer sprachlich verständlich näherzubringen, ohne sich in einer Kasuistik zu verlieren. Viele Beispiele, (Entscheidungs-)Tabellen und Hinweise ergänzen dabei den Text. Dieses Werk wendet sich daher gleichermaßen an einen im Rechnungswesen oder sonst mit der Materie befassten Personenkreis, aber auch an Studenten, die sich praxisorientiert einen Überblick über die umsatzsteuerlichen Bestimmungen verschaffen wollen. Der Leser wird im Berufsalltag oft darüberhinausgehende Sachverhalte zu lösen haben. Aber wer die Grundlagen beherrscht, erkennt auch die Fragen, die zu beantworten sind und wird daher mittels weiterführender Literatur (siehe Literaturverzeichnis), aber oft auch mit einfacher Internetsuche leicht zum richtigen Ergebnis kommen. Das europäische Mehrwertsteuersystem (und damit auch das österreichische UStG) wird in den nächsten Jahren keine maßgeblichen Änderungen erfahren. Es lohnt sich daher auf alle Fälle mit diesem Werk einen Marsch durch die Systematik zu wagen. Ein besonderer Dank gilt für die gewissenhafte Lektorierung und wertvolle Unterstützung Herrn Mag. Thomas Gillhofer. Für Anregungen und Hinweise von Seiten der Leserschaft (gerichtet an den Verlag) wären die Autoren äußerst dankbar. Februar 2024 Dr. Wolfgang Berger DDr. Marian Wakounig

Inhalt
Inhaltsverzeichnis Vorwort Kapitel 1 Ein paar Dinge, die man zum Einstieg wissen sollte 1.1 Wie heißt das jetzt eigentlich, USt oder Mehrwertsteuer? 1.2 Welche Bedeutung hat die USt in der EU und in Österreich? 1.3 Was sind die Rechtsgrundlagen der USt in Österreich? 1.4 Wie funktioniert die Abfuhr in der Praxis für den Staat (Fiskus)? 1.4.1 Formel für die USt-Berechnung 1.4.2 Der Vorsteuerabzug als wesentliches Element 1.4.3 Welche Besteuerungsformen gibt es im UStG? 1.5 Was ist eigentlich ein steuerbarer Umsatz? 1.5.1 Allgemeines 1.5.2 Schema zur Lösung ustrechtlicher Sachverhalte 1.6 Wann fällt grundsätzlich österreichische USt an? 1.7 Welches Finanzamt ist für die USt zuständig? 1.7.1 Allgemeines 1.7.2 Begriff der Abgabenerhebung (§ 1 Abs 3 BAO) 1.7.3 Finanzamt Österreich (§ 60 BAO) 1.7.4 Finanzamt für Großbetriebe (§ 61 BAO) 1.7.5 Zollamt Österreich (§ 63 BAO) 1.7.6 Wahrnehmung der Zuständigkeit (§ 53 BAO) 1.7.7 Merksatz 1.8 Wie werde ich beim Finanzamt als Unternehmer erfasst - was muss ich dabei erklären und beachten? 1.9 Was passiert mit meinem Steuerakt im Finanzamt ustrechtlich in der betrieblichen Veranlagung? 1.9.1 Allgemeines 1.9.2 Überprüfung von USt-Voranmeldungen (UVA) 1.9.3 USt-Veranlagungsverfahren für ausländische Unternehmer - Dienststelle Graz-Stadt 1.9.4 Sonderfall Vorsteuererstattung - Dienststelle Graz-Stadt 1.9.5 USt-Sonderprüfung (USO) 1.9.6 Wie wird die USt gegenüber dem Finanzamt erklärt? 1.10 Zahlt sich der USt-Betrug aus? Kapitel 2 Prüfung, ob ich mit der USt überhaupt in Berührung komme? 2.1 Wer ist ustrechtlich ein Unternehmer? 2.1.1 Allgemeines 2.1.2 Was bedeutet die Selbständigkeit? 2.1.3 Was muss man bei einer Organschaft beachten? 2.1.4 Was bedeutet Nachhaltigkeit? 2.1.5 Was bedeutet Einnahmenerzielungsabsicht? 2.1.6 Was ist der Umfang des Unternehmens? 2.1.7 Wann beginnt und wann endet die unternehmerische Tätigkeit? 2.2 Was sind Lieferungen und sonstige Leistungen (Dienstleistungen) im Inland? 2.2.1 Was versteht man unter einer Lieferung? 2.2.2 Wo und wann gelten die Lieferungen als ausgeführt? 2.2.3 Was besagen die Spezialvorschriften zur Beförderungs- und Versendungslieferung? 2.3 Sonstige Leistungen (Dienstleistungen) 2.3.1 Was versteht man unter einer sonstigen Leistung (Dienstleistung)? 2.3.2 Wo werden die sonstigen Leistungen grundsätzlich ausgeführt (Grundtatbestände)? 2.3.3 Wer ist Unternehmer als Leistungsempfänger und wie überprüfe ich das (§ 3a Abs 5 UStG)? 2.3.4 Gibt es im Zusammenhang mit sonstigen Leistungen auch eine Zusammenfassende Meldung (ZM)? 2.3.5 Gibt es auch Spezialtatbestände bei sonstigen Leistungen? 2.3.6 Was ist der "Eigenverbrauch"? 2.3.7 Ich bin eine Privatperson, muss ich manchmal trotzdem die USt beachten? Kapitel 3 Die Behandlung der "kleinen" Unternehmen 3.1 Wer gilt als Kleinunternehmer? 3.2 Welche Umsätze zählen zur Berechnung der Grenze? 3.3 Berechnung der Schwelle bei Auslandsumsätzen und welche Optimierungsmöglichkeiten gibt es? 3.4 Kann ich auf die Kleinunternehmergrenze verzichten und wann ist das ratsam? 3.5 Muss ich als Kleinunternehmer Steuererklärungen abgeben? 3.6 Wann muss der Kleinunternehmer eine UID beantragen? 3.7 Stolpern über die Erwerbsschwelle kann Folgen haben! Kapitel 4 Die vermeintlich Privilegierten 4.1 Was sind echte und unechte Befreiungen 4.2 Übersicht über die unechten USt-Befreiungen? 4.3 Wann ist eine Bildungseinrichtung steuerbefreit? 4.4 Wie sind Grundstücksverkäufe zu behandeln? 4.4.1 Wie optiert man zur USt beim Grundstücksverkauf? 4.5 Was ist bei der Vermietung von Grundstücken zu beachten? 4.5.1 Wann kann man bei einer steuerbefreiten Vermietung zur USt optieren? 4.5.2 Was ist eine kurzfristige Vermietung von Grundstücken in diesem Zusammenhang? 4.6 Sind alle Umsätze eines Arztes steuerbefr…